全美电视华盛顿6月1日报道，美国国税局（IRS）今天开启了2022年的“十二条骗术”税务骗局清单系列，其中包括纳税人应避免的潜在滥用型布局。
本系列中的潜在滥用型布局，重点突出了四类被错误推广的交易，并且在未来可能吸引更多机构合规工作的介入。这四类滥用型交易涉及慈善剩余年金信托、马耳他个人退休安排、外国专属保险和货币化分期付款销售。
美国国税局局长查克·雷蒂格（Chuck Rettig）表示：“纳税人在将这些有问题的布局纳入税表之前，应该停下来三思而后行。 纳税人对自己税表上的内容负有法律责任，而不是做出承诺并收取高额费用的推广宣传者。纳税人可以依靠信誉良好、可信赖的税务专业人士，来帮忙阻止这些布局。”
清单上的四类潜在滥用型交易是今年“十二条骗术”系列的前四条。在接下来的几天里，国税局将重点说明另外八类骗局，其中一些关注普通纳税人，另一些则关注更复杂的、以高收入人群为目标来宣传推广的布局。
查克·雷蒂格还说：“国税局的一项关键工作是识别新涌现的对税务合规造成的威胁并告知公众，这样纳税人就不会受害，而税务专业人士也可以尽可能地为他们的客户提供最好的建议。” “国税局认为这里列出的四类交易可能存在滥用行为，它们是我们执法上的高度关注点。”
国税局提醒纳税人注意并避免广告骗局，其中许多现在在网上推广，承诺节税好得令人难以置信，并可能导致纳税人在法律上违规操作。
纳税人、税务专业人士和金融机构必须高度警惕并提防各类诈骗，从简单的电子邮件和电话、到非常可疑但诱人的在线广告。
“十二条骗术”清单上的头四条更详细的描述如下：
使用慈善剩余年金信托 (CRAT) 来消除应税收益。在此交易中，升值财产被转移到CRAT。纳税人不正当地声称将增值资产转移到CRAT本身就使这些资产在公平市场价值的基础上得到提升，如同它们已被出售给信托一样。之后CRAT出售该资产，但由于声称的基础提升而没有承认收益。然后，CRAT使用收益购买单一保费即时年金 (SPIA)。受益人仅将从SPIA收到的一小部分年金报告为收入。由于误用了与CRAT相关的法律，受益人将剩余款项视为不包括在内的部分，代表无需纳税的投资回报。纳税人试图通过误用第72和第 664章节的规定来达到这种不准确的结果。
马耳他（或其它外国）养老金安排滥用条约。在这些交易中，美国公民或美国居民试图通过向马耳他（或其它可能的国家）的某些外国个人退休安排供款来逃避美国税收。在这些交易中，个人通常缺乏与当地的联系，当地法律允许以现金以外的形式供款，或者不通过参考从就业或自雇活动中获得的收入来限制供款金额。通过不正当地声称外国安排是美国税收协定目的下的“养老基金”，美国纳税人错误解读相关条约，来不当地要求对外国安排的收入和分配免征美国所得税。
波多黎各和其它外国专属保险。在这些交易中，密切持有实体的美国所有人与波多黎各人或其它外国公司参与声称的保险计划，包括单元计划或分隔的资产计划，其中美国所有者拥有经济利益。位于美国的个人或实体要求扣除由前台保险公司提供的“保险范围”的费用，该保险公司为外国公司的“保险范围”提供再保险。所声称的保险计划的特征通常包括以下一项或多项：涵盖不合理风险、非公平定价以及进入该计划缺乏商业目的。
货币化分期付款销售。这些交易涉及卖方不当使用第453章节下的分期付款销售规定，卖方在出售财产的当年通过所声称的贷款有效地获得了销售收益。在典型的交易中，卖方签订合同，将增值财产出售给买方以换取现金，然后声称将同一财产出售给中介，以换取分期付款。然后中介声称将资产出售给买方并收到现金购买价格。通过一系列相关步骤，卖方以声称的无追索权和无担保的形式收到相当于销售价减去各种交易费用的数额。
从事任何此类交易或考虑参与此类交易的纳税人应仔细审阅基本的法律要求，并在申请任何声称的税收优惠之前咨询独立、称职的顾问。纳税人如果已经在税表上申请了这四类交易之一的声称的税收优惠，应考虑采取纠正措施，例如重新提交修改后的税表、或寻求独立建议。在适当的情况下，国税局将对该清单所列交易的声称的税收优惠提出质疑，国税局可能会征收20%至40%的与准确性相关的罚款，或任何少缴税款的75%的民事欺诈罚款。
虽然这份清单并不包括国税局审查的所有交易，但它代表了一些更常见的趋势和交易，这些趋势和交易可能会在报税季准备和提交税表期间达到高峰。纳税人和税务专业人士应始终警惕参与看上去“好得令人难以置信”的交易。
国税局继续致力于建立强大、可见、稳健的税务执法机构，以支持自愿的税务合规。为了应对这些潜在滥用交易的不断变化，国税局成立了推广者调查办公室 (OPI)，以协调全国税局服务范围的执法活动，并重点关注滥用避税交易的参与者和推广者。国税局有多种手段来发现潜在的滥用交易，包括查税、推广者调查、举报人声明、数据分析和审查营销材料。
10月23日，被指控为中国政府代理人的南加州房地产经纪人张婉莹（Wanying Zhang）今天在洛杉矶联邦法庭出庭时对相关指控拒绝认罪。 34岁的张婉莹今天身穿白色囚服、戴着镣铐出庭时仅作了简短发言，否认了有关她曾于2025年9月在西雅图郊区监视台湾地区领导人赖清德儿子的指控。 随着张婉莹作出不认罪答辩，此案将进入审判阶段。届时美国司法部必须出示证据，证明她曾与中国情报官员串谋，执行检方所称的“间谍任务”。 张婉莹于本月初在洛杉矶国际机场试图搭乘航班前往中国时被捕。她被指控一项罪名，即在美国境内充当中国政府的“未注册代理人”。 张婉莹的丈夫丁桢函（Edric Ding）此前也曾出席过法庭听证会。这对夫妇此前曾在加利福尼亚州尔湾市（Irvine）的同一家公司共同担任房地产经纪人。 丁桢函没有在今天举行的简短听证会现身。此前，检察官在最近提交的一份法庭文件中声称，张婉莹与一名男子存在婚外情；该男子曾陪同她前往华盛顿州，执行所谓的“监视任务”。 据哥伦比亚广播公司（CBS）报道，此男子名叫苗法泰（Fatai Miao），是一位建筑业老板，此前已持单程机票离开南加州返回中国。苗法泰的儿子曾向媒体表示，他不相信其父亲曾为中国政府工作；目前，苗法泰也未受到任何刑事指控。 法官已将审前听证会定于11月12日举行。正式庭审定于11月30日在加利福尼亚州圣安娜（Santa Ana）的一家联邦法院开始，预计将持续4天。
10月23日，美国司法部指控2名前联邦调查局（FBI）官员，称他们在涉及调查前总统拜登儿子亨特（Hunter Biden)，包括调查其笔记本电脑相关案件时，就自身参与情况向美国国会撒谎。 美国司法部表示，前联邦调查局官员尼基·弗洛里斯（Nikki Floris）和布拉德利·贝纳维德斯（Bradley Benavides）在向美国国会作证时，曾虚假否认自己参与过针对前总统拜登儿子亨特的调查。美国司法部还表示，这2人已于今天根据逮捕令向有关部门投案。 美国联邦检察官珍妮·皮罗（Jeanine Pirro）今天在社交媒体X上发文指出：“2名前高级联邦调查局官员，46岁的弗吉尼亚州亚历山大市的弗里斯和56岁的南卡罗来纳州艾肯市的贝纳维德斯，今日根据刑事指控后发出的逮捕令自首，该指控指控他们就在联邦调查局对亨特调查中的参与情况向国会撒谎。” 皮罗检察官说：“无论何人，向国会撒谎都是在动摇我们民主制度的根基；而当身为资深联邦调查局探员的人，因自认为凌驾于法律之上而向国会对国会撒谎时，就必须让他们受到法律的严厉制裁。” 皮罗检察官还说：“当肩负维护国家安全重任的高级官员选择欺骗而非履行职责时，他们实际上是在破坏他们曾宣誓捍卫的那些机构。今天的行动明确表明，没有人能凌驾于法律之上；对于任何阻挠真相的行为，我们都将追究其责任。” 美国司法部的指控源于对现已解散的联邦调查局外国影响特别工作组的持续调查。 证据显示，弗里斯在超过一年时间里，经常在外国影响特别工作组内部以及与联邦调查局其他人员讨论联邦调查局对亨特·拜登的调查。与他声称自己是从维基百科得知亨特·拜登笔记本电脑一事相反，贝纳维德斯在2020年大选前夕定期与联邦调查局官员讨论该笔记本电脑。 美国联邦调查局局长帕特尔（Kash Patel）今天在谈及此次逮捕行动时表示：“今天上午，联邦调查局逮捕了前‘外国影响力特别工作组’（该工作组现已解散）的两名成员，弗洛里斯和贝纳维德斯。” 帕特尔指出：“根据指控，这2人在2023年就涉及2020年大选的相关调查事宜，向国会作了虚假陈述，其中一人曾私下声称，在2020年大选期间，他一直在‘运作一个影子政府’。正如我们一再重申的那样：在如今的联邦调查局，绝不容忍任何将机构‘武器化’的行为。” 美国司法部掌握的证据显示，贝纳维德斯曾与该局内部的其他人员讨论过有关亨特笔记本电脑的案情，这与他此前作证时所称“他是从维基百科上得知此事”的说法相矛盾。同样，美国司法部表示有证据表明，弗洛里斯也曾与联邦调查局“外国影响力特别工作组”（FITF）的成员讨论过亨特的相关案情，尽管她此前在作证时曾否认过这一点。…
10月22日，乌克兰总统泽连斯基今天指控俄罗斯昨晚使用集束弹头袭击乌克兰首都基辅及其他地区。乌克兰外交部声称，俄罗斯对乌克兰发动的新一轮袭击，至少造成4人死亡。另有34人受伤，其中包括5名儿童。 泽连斯基今天在社交平台X上写道：“昨晚，俄军在针对基辅的袭击中，使用了包括其他武器在内的三种装有集束弹头的弹道导弹。这些导弹的特点在于，它们在接近目标时会在空中引爆，从而覆盖直径400米范围内的所有区域。” 据泽连斯基称，俄罗斯在过去一夜间对乌克兰的12个地区发动了袭击。其中一次袭击击中了基辅的历史中心——佩切尔斯克区（Pechersk），导致修道院建筑、民宅、商店、咖啡馆及其他民用基础设施受损。 泽连斯基称：“就在新一轮会谈刚结束不久，俄罗斯便发动了针对性的袭击。这表明，俄方对于当前所发生的一切，其态度并未发生任何实质性改变。”泽连斯基还称，自10月11日以来，乌克兰各地的能源基础设施已遭到170次袭击。 据报道，俄罗斯国防部表示，俄罗斯防空系统在今夜击落了808架乌克兰无人机，另有2人受伤。莫斯科市长谢尔盖·索比亚宁表示，10月21日深夜至今天凌晨期间，有超过600架乌克兰无人机袭击莫斯科。 此前，俄罗斯释放了在押美国公民哈伯德（Stephen Hubbard）。美国特使威特科夫（Steve Witkoff）在莫斯科称赞俄罗斯总统普京此举为“人道主义者”。 在此之前，据俄罗斯新闻通讯社报道，克里姆林宫发言人德米特里·佩斯科夫（Dmitry Peskov）表示，莫斯科将研究美国特使维特科夫（Witkoff）带到圣彼得堡的、关于结束乌克兰战争的各项提议，但相关磋商可能需要很长时间。 美国国务卿卢比奥（Marco Rubio）随后表示，特朗普总统对于那些指责他“蓄意伤害乌克兰”的言论感到“非常沮丧”，并称这些指控是不实的。 卢比奥坚称，美国并没有“蓄意拒绝”向乌克兰提供任何援助，但他补充道：“这其实是在我们对其他伙伴的义务，以及坦率地说我们自身设施的需求之间，寻求一种平衡。” 泽连斯基在本周早些时候还曾向特朗普要求，如果特朗普总统“无法约束普京”，那么美国就应该提供乌克兰长期以来一直请求的拦截导弹，以便乌克兰能够进行自卫。 俄罗斯与美国一样，并未签署国际公约《集束弹药公约》。根据2008年通过的该国际公约，已有100多个国家禁止使用集束炸弹。这类弹药会在大范围内散布小型“子炸弹”，可能对平民区域造成无差别打击。
10月22日五角大楼讯，据哥伦比亚广播公司新闻网（CBS News）获得的一份备忘录显示，美国国防部长皮特·海格塞斯（Pete Hegseth）已下令禁止该部人员利用非公开信息，对美军军事行动进行投注。 赫格塞斯在10月20日发给五角大楼高级领导层及各作战司令部指挥官的通知中指出，该禁令涵盖机密及非机密信息，并明确点名了Polymarket和Kalshi等“预测市场”平台。 赫格塞斯警告称，在这些预测市场上的金融交易，可能会将美军敏感的行动部署暴露给外国敌对势力，从而危及美军官兵的安全。 赫格塞斯写道：“务必认清此事为何至关重要。我们的敌人正密切关注这些市场上的动向。当美军现役人员、情报专业人员或其他国防部文职人员针对军事行动结果进行金融交易时，他们实际上是在释放某种信号。” 赫格塞斯警告说，外国情报机构可能会通过分析这些投注活动，来预判美军的行动部署、目标以及行动时机。备忘录还强调，违规行为可能导致行政纪律处分；根据美国规范美军的法律法规的联邦法律或《统一军事司法法典》(Uniform Code of Military Justice)，违规者还可能面临刑事追究。 此项指令出台的背景是，人们对现役军人参与军事相关预测市场的行为日益关注。今年4月，一名曾参与抓捕委内瑞拉领导人尼古拉斯·马杜罗（Nicolas Maduro）军事行动的美国特种部队士兵被捕；据指控，他在突袭行动的消息公开之前，就已下注押注马杜罗会下台。 联邦调查人员认为，美国陆军军士长甘农·肯·范戴克（Gannon Ken…
10月22日，美国科技公司Meta在一份新的监管文件中披露，如果加利福尼亚州选民在11月3日的投票中通过一项尚属首例针对亿万富翁的“财富税”，该公司首席执行官马克·扎克伯格（Mark Zuckerberg）将考虑搬离加州。 该文件指出，出于对这项财富税的担忧，扎克伯格称，他正在“评估将主要住所迁至加州以外的可能性”，并表示若采取此类搬迁行动，例如将他在加州的住宅挂牌出售，必然会引起外界关注，并招致公司员工的议论与评论，进而可能给公司管理层带来后续的质疑。 Meta公司表示，鉴于扎克伯格身处加州门洛帕克（Menlo Park）总部附近对于公司的成功“至关重要”，该董事会采取了一项不同寻常的举措：批准设立一类新的无投票权普通股。若财富税最终获选民通过，扎克伯格便可通过出售此类股票来筹集资金，以缴纳税款。 若无此项调整，扎克伯格将不得不通过出售具有投票权的股份来筹集缴税资金，而这会削弱他对Meta的控制权。 由于决定发行新股，扎克伯格已向Meta公司承诺，未来8年内将继续以加利福尼亚州居民的身份居住。根据监管文件，如果Meta公司将总部迁至其他州，扎克伯格也将随之迁往该司法管辖区。 该披露凸显了围绕“亿万富翁财富税”即“第40号提案”，所引发的公众讨论；该提案将于11月3日在加利福尼亚州进行投票表决。根据该提案，政府将对亿万富翁的财富征收一次性5%的州税。 据彭博亿万富翁指数（Bloomberg Billionaires Index）估算，扎克伯格的净资产约为2470亿美元，若按此计算，他将需缴纳约124亿美元的税款。 Meta公司在文件中表示，该公司认为“让扎克伯格先生继续担任领导职务，并让他留在加利福尼亚州的总部居住和管理公司，至关重要。这能确保他在行业面临前所未有的挑战与竞争之际，依然能够有效地推动公司业绩增长。” 加州这项针对亿万富翁的税收，旨在从该州最富有的居民群体中筹集1000亿美元，所得资金将专门用于加强该州的医疗保健系统。， 斯坦福大学的经济学家们对该税收政策可能产生的负面影响提出了质疑，指出已有数位亿万富翁迁出了加州。经济学家们认为，这可能会导致实际征收的财富税低于预期，并造成整体所得税收入的减少。 根据监管文件，设立新股类别不仅仅是为了让扎克伯格留在Meta总部附近。这种将于1月份生效的、公开上市且无投票权的C类普通股，部分目的是为了增强公司在人工智能（AI）基础设施投资方面的融资能力。此外，公司还将利用这些新股进行融资、发放员工薪酬、实施收购，并用于其他一般性企业用途。
SACRAMENTO,CA, Oct 22 – The California Department of Public Health (CDPH) is warning Californians to be…