全美电视华盛顿6月1日报道，美国国税局（IRS）今天开启了2022年的“十二条骗术”税务骗局清单系列，其中包括纳税人应避免的潜在滥用型布局。
本系列中的潜在滥用型布局，重点突出了四类被错误推广的交易，并且在未来可能吸引更多机构合规工作的介入。这四类滥用型交易涉及慈善剩余年金信托、马耳他个人退休安排、外国专属保险和货币化分期付款销售。
美国国税局局长查克·雷蒂格（Chuck Rettig）表示：“纳税人在将这些有问题的布局纳入税表之前，应该停下来三思而后行。 纳税人对自己税表上的内容负有法律责任，而不是做出承诺并收取高额费用的推广宣传者。纳税人可以依靠信誉良好、可信赖的税务专业人士，来帮忙阻止这些布局。”
清单上的四类潜在滥用型交易是今年“十二条骗术”系列的前四条。在接下来的几天里，国税局将重点说明另外八类骗局，其中一些关注普通纳税人，另一些则关注更复杂的、以高收入人群为目标来宣传推广的布局。
查克·雷蒂格还说：“国税局的一项关键工作是识别新涌现的对税务合规造成的威胁并告知公众，这样纳税人就不会受害，而税务专业人士也可以尽可能地为他们的客户提供最好的建议。” “国税局认为这里列出的四类交易可能存在滥用行为，它们是我们执法上的高度关注点。”
国税局提醒纳税人注意并避免广告骗局，其中许多现在在网上推广，承诺节税好得令人难以置信，并可能导致纳税人在法律上违规操作。
纳税人、税务专业人士和金融机构必须高度警惕并提防各类诈骗，从简单的电子邮件和电话、到非常可疑但诱人的在线广告。
“十二条骗术”清单上的头四条更详细的描述如下：
使用慈善剩余年金信托 (CRAT) 来消除应税收益。在此交易中，升值财产被转移到CRAT。纳税人不正当地声称将增值资产转移到CRAT本身就使这些资产在公平市场价值的基础上得到提升，如同它们已被出售给信托一样。之后CRAT出售该资产，但由于声称的基础提升而没有承认收益。然后，CRAT使用收益购买单一保费即时年金 (SPIA)。受益人仅将从SPIA收到的一小部分年金报告为收入。由于误用了与CRAT相关的法律，受益人将剩余款项视为不包括在内的部分，代表无需纳税的投资回报。纳税人试图通过误用第72和第 664章节的规定来达到这种不准确的结果。
马耳他（或其它外国）养老金安排滥用条约。在这些交易中，美国公民或美国居民试图通过向马耳他（或其它可能的国家）的某些外国个人退休安排供款来逃避美国税收。在这些交易中，个人通常缺乏与当地的联系，当地法律允许以现金以外的形式供款，或者不通过参考从就业或自雇活动中获得的收入来限制供款金额。通过不正当地声称外国安排是美国税收协定目的下的“养老基金”，美国纳税人错误解读相关条约，来不当地要求对外国安排的收入和分配免征美国所得税。
波多黎各和其它外国专属保险。在这些交易中，密切持有实体的美国所有人与波多黎各人或其它外国公司参与声称的保险计划，包括单元计划或分隔的资产计划，其中美国所有者拥有经济利益。位于美国的个人或实体要求扣除由前台保险公司提供的“保险范围”的费用，该保险公司为外国公司的“保险范围”提供再保险。所声称的保险计划的特征通常包括以下一项或多项：涵盖不合理风险、非公平定价以及进入该计划缺乏商业目的。
货币化分期付款销售。这些交易涉及卖方不当使用第453章节下的分期付款销售规定，卖方在出售财产的当年通过所声称的贷款有效地获得了销售收益。在典型的交易中，卖方签订合同，将增值财产出售给买方以换取现金，然后声称将同一财产出售给中介，以换取分期付款。然后中介声称将资产出售给买方并收到现金购买价格。通过一系列相关步骤，卖方以声称的无追索权和无担保的形式收到相当于销售价减去各种交易费用的数额。
从事任何此类交易或考虑参与此类交易的纳税人应仔细审阅基本的法律要求，并在申请任何声称的税收优惠之前咨询独立、称职的顾问。纳税人如果已经在税表上申请了这四类交易之一的声称的税收优惠，应考虑采取纠正措施，例如重新提交修改后的税表、或寻求独立建议。在适当的情况下，国税局将对该清单所列交易的声称的税收优惠提出质疑，国税局可能会征收20%至40%的与准确性相关的罚款，或任何少缴税款的75%的民事欺诈罚款。
虽然这份清单并不包括国税局审查的所有交易，但它代表了一些更常见的趋势和交易，这些趋势和交易可能会在报税季准备和提交税表期间达到高峰。纳税人和税务专业人士应始终警惕参与看上去“好得令人难以置信”的交易。
国税局继续致力于建立强大、可见、稳健的税务执法机构，以支持自愿的税务合规。为了应对这些潜在滥用交易的不断变化，国税局成立了推广者调查办公室 (OPI)，以协调全国税局服务范围的执法活动，并重点关注滥用避税交易的参与者和推广者。国税局有多种手段来发现潜在的滥用交易，包括查税、推广者调查、举报人声明、数据分析和审查营销材料。
9月8日华盛顿讯，美国国务卿马尔科·卢比奥（ Marco Rubio）今天警告称，为回应伊朗针对美军舰队的持续袭击，美国将继续把伊朗油轮作为打击目标。 卢比奥在哥伦比亚表示：“伊朗不断试图袭击美国海军舰艇，每当他们实施或企图实施此类行动时，他们就会损失油轮。我想今天你们会再次看到这种情况，”卢比奥补充道，他指的是美国当天在该地区对5艘伊朗油轮发起的打击行动。 伊朗外长阿巴斯·阿拉格齐（Abbas Araghchi）今天指责美国为以色列而战，并斥责美国的经济施压政策是失败之举。 阿拉格齐在社交媒体X上发文指出：“在实施了47年的制裁之后，美国为了以色列与伊朗开战了。这对美国造成了灾难性后果，也损害了其国际地位。” 阿拉格齐还指出：“在制裁和战争手段均未能奏效后，华盛顿提出的‘新颖’解决方案竟然是……更多的制裁。认真的吗？” 据消息人士透露，美国中央司令部今天对伊朗哈尔克岛（Kharg Island）和贾斯克（Jask）附近再次发动袭击，将伊朗原油油轮作为目标；此举既是旨在从经济上挤压伊朗的更广泛行动的一部分，也是对伊朗此前袭击美军舰队回应。 据路透社报道，继伊朗对海湾地区的美军目标发动新一轮袭击后，油价连续第4个交易日上涨，亚洲9月9日早盘期间涨幅超过1美元。 截至格林尼治标准时间凌晨00:01，布伦特（Brent）原油期货价格上涨1.57美元（或1.6%)，至每桶99.49美元；美国西德克萨斯中质原油（WTI）价格上涨1.60美元（或1.72%），至每桶94.63美元。 该报道指出，自8月初以来，随着伊朗战争结束的希望破灭，加之伊朗与美国持续相互攻击，布伦特原油价格已累计上涨了约25%。 据福克斯新闻报道，一位美国官员表示，伊朗今天向驻约旦美军持续发射了集束弹药。该官员表示，美军在过去一周内使10艘伊朗油轮丧失了行动能力，其中包括今天的5艘。 据路透社报道，与此同时，约旦防空系统也拦截了从伊朗发射的一波导弹。…
9月8日纽约讯，美国跨国投行及金融服务公司高盛（Goldman Sachs）警告称，波斯湾和红海地区日益加剧的袭击活动可能推动全球油价突破每桶120美元，这将进一步加重美国人因伊朗相关冲突而面临的燃料成本飙升负担。 该投行的预测意味着目前交易价格接近每桶100美元的国际基准油价布伦特（Brent）原油成本将上涨约20%。随着伊朗战争的持续，美国油价近几周大幅攀升；虽然美军于9月5日摧毁了3艘伊朗油轮，但是伊朗支持的胡塞（Houthis）武装也袭击了美国盟友沙特境内的石油设施。 布伦特原油价格今天一度升至每桶99.46美元，随后回落至97.85美元。在过去两个月里，布伦特原油价格已从每桶约72美元攀升；中东地区冲突加剧，使得重新开放承载全球五分之一石油运输量战略水道的霍尔木兹海峡的希望变得更加渺茫。 政治风险咨询公司欧亚集团（Eurasia Group）的分析师在一份报告中指出：“推动油价上涨的主要因素依然是中东的地缘政治冲突，包括波斯湾地区的美伊冲突以及沙特阿拉伯与也门胡塞武装之间的对抗，以及俄乌战争。此外，全球炼油产能不足，叠加对成品油的持续需求，也进一步推高了油价。” 布朗大学（Brown University）的一项监测数据显示，从美国和以色列在2月28日发动伊朗战争至9月8日期间，美国消费者在燃料上的额外支出高达1000亿美元。其中汽油价格上涨导致了约550亿美元的额外支出，而广泛应用于货运、建筑、农业和铁路运输等领域的柴油则占了剩余的450亿美元。 美国汽车协会（AAA）的数据显示，在劳工节当天，美国柴油价格创下每加仑5.90美元的历史新高。这种价格上涨既直接增加了美国人家庭在加油时的开支，也通过推高食品杂货及其他零售商品的运输成本，间接给美国人家庭预算带来了压力。 目前美国通胀率依然居高不下，经济学家预测，将于9月11日发布的美国消费者价格指数（CPI）报告将显示，8月份通胀率同比上升3.3%，该水平将远高于美联储设定的2%年度目标。 提供美加即时燃油时讯的GasBuddy石油分析师帕特里克·德·哈恩（Patrick De Haan）在 9月7日的一篇社交媒体帖子中表示：“通常在这个时节，随着需求下降以及即将切换至冬季配方汽油，大多数美国人会看到油价回落；但近来我们却目睹了价格的频繁上涨，尤其是针对柴油（即驱动美国经济的燃料）而言，而且这种上涨趋势可能还会持续。” 此外，特朗普政府将于9月10日发布…
9月8日华盛顿讯，在美国劳工节长周末期间，特朗普总统在社交媒体上发布了多张模因图（meme)，似乎提议将美国新墨西哥州更名为“新美国州”（New America)。特朗普总统今天在新泽西州贝德明斯特（Bedminster）继续在社交媒体上发帖，其中至少有7条内容涉及关于将新墨西哥州更名为“新美国州”的提议，这引发了新墨西哥州州长的强烈反弹。 新墨西哥州州长米歇尔·卢汉·格里沙姆（Michelle Lujan Grisham）9月6日反驳特朗普总统的这些言论，并在社交媒体X上发文强调说，该州的名称“不容置疑”。 格里沙姆在帖子中说：“早在合众国成立之前，它就是我们的了，这有什么好争论的呢？关键在于谁在真正支持工薪家庭。当总统试图转移美国人的注意力，掩盖他在伊朗发动的灾难性战争时，汽油价格却在不断飙升。与此同时，美国人在购买生活必需品上的开销也在增加，许多人失去了医疗保障，甚至担心自己是否还能买得起房。” 格里沙姆还说：“在新墨西哥州民主党领导层的带领下，我们正为各家庭提供免费的托儿服务和大学教育，保障医疗服务获取渠道，并加大住房投入。当白宫把时间浪费在地图涂鸦上时，新墨西哥州正忙于务实工作。” 新墨西哥州的2名联邦参议员9月6日对特朗普总统的帖文作出了回应。 54岁的民主党籍新墨西哥州参议员马丁·海因里希（Martin Heinrich）在社交媒体X上发文说：“有三样东西，我永远会直呼其名……墨西哥湾（Gulf of Mexico)、安大略湖（Lake Ontario）和新墨西哥州（New Mexico)。” 54岁的民主党籍新墨西哥州参议员本·雷·卢汉（Ben…
9月7日德黑兰讯，伊朗今天抨击加拿大支持美国在霍尔木兹海峡的行动，称加拿大此举是“战略混乱和屈服于恐吓的表现”。 伊朗外交部发言人伊斯梅尔·巴盖伊（Esmaeil Baghaei）在社交平台X上发文称，加拿大选择“安抚”美国，而就在同一天，美国总统特朗普公然蔑视加拿大的主权与独立，将整个加拿大描绘成美国的一部分。 巴盖伊指的是美国总统特朗普今天发布的一则帖子，图中显示的美国领土范围涵盖了加拿大、格陵兰岛和冰岛。 特朗普总统在第二任期内多次发表言论，谈及计划将加拿大变为美国第51个州，以及吞并丹麦半自治领土格陵兰岛的事宜。 巴盖伊发表上述言论之前，加拿大谴责了伊朗在中东地区的“破坏稳定行为”，并表示将与伙伴合作，继续对伊朗施加重大压力，包括实施制裁，以及支持由美、法、英三国主导的旨在重新开放霍尔木兹海峡的行动。 巴盖伊说：“加拿大既支持美国的军事侵略以及华盛顿在我们地区采取的非法干涉行动，却又标榜自己是‘和平与安全’、‘航行自由’和‘国际法’的捍卫者，这在道义上是站不住脚的。” 巴盖伊表示：“这既不是‘外交’，也不是‘负责任的治国之道’。这……是一种甚至无法保护加拿大自身免受美国霸凌和侵略的选择。” 巴盖伊质疑道，在经历了所谓的“美国背信弃义”并深知“美国的签字不过是用铅笔写的（随时可擦除/作废）”之后，渥太华为何仍选择支持华盛顿。 加拿大与美国之间的贸易谈判上月破裂，加拿大总理马克·卡尼（Mark Carney）曾抱怨说，美国的要求太过分了。卡尼说：“他们索求太多，却给予太少。”这引发了针对价值约200亿美元加拿大商品的关税措施，而加拿大也实施了“等额”报复性关税，这些关税将于东部时间9月8日凌晨12:01生效。 伊朗也将矛头指向了韩国等其他美国盟友。巴盖伊今天在社交媒体X上用韩语发文，警告韩国不要卷入军事行动或支持美国的“侵略”行为。 据报道，韩国外交部上周末表示，正与有关国家保持“密切沟通，以协助尽快恢复中东地区的和平与稳定”。韩国上周表示正在评估各种方案，包括采取军事措施以支持霍尔木兹海峡的航行自由。 巴盖伊发文称：“任何在波斯湾和霍尔木兹海峡维持军事存在或参与[美国]行动的其他国家，都将被视为直接支持侵略行径的实施者，并将导致严重后果。” 今天晚些时候，美国科罗拉多州民主党人众议员，美国陆军退伍军人、同时也是美国众议院情报常设特别委员会和军事委员会成员杰森·克罗（Jason…
9月7日渥太华讯，加拿大政府宣布，针对价值200亿美元美国商品征收的高额报复性关税将于今天美东时间午夜过后9月8日正式生效，美加两国贸易战进一步升级。 此前，在美加贸易谈判破裂，且特朗普政府落实了对价值200亿美元加拿大商品征收50%关税的威胁后，加拿大政府于2周前宣布了这项关税计划。加拿大官员誓言要采取“对等”措施，即“逐一对应”地回击美国的关税行动。 加拿大的对美国产品征收的关税税率在15%至50%之间，其中对美国牛奶、香水、游戏机、高尔夫球杆、鱼竿、钢铁、铝材、夹克和T恤将面临50%的关税；奶酪、地毯以及炉灶和空调等部分家用电器将被征收25%的关税；叉车和工业模具则面临15%的关税。 最初，加拿大对部分美国海产品也被列入征收25%关税的清单，但在遭到龙虾行业的强烈反对后，加拿大将这些产品从清单中剔除。 经济学家指出，加拿大的关税措施可能会对美国密歇根州和印第安纳州等中西部州的制造商，以及威斯康星州和佛蒙特州的乳制品生产商造成沉重打击。 加拿大对美国征收的这些关税是为了回应美国对加拿大的牛奶、蜂蜜、冰球杆、含酒精饮料、胶合板、羽绒、珠宝，及其他商品加征关税的举措。 根据美国政府的数据，去年美加边境的商品贸易总额超过7000亿美元，而这些针锋相对的关税仅影响了其中极小一部分商品。然而，这标志着美加两国之间日益激烈的贸易争端出现了升级。 特朗普总统去年重返白宫任职后不久，便威胁要对加拿大和墨西哥的商品征收高额关税，理由是加墨两国在阻止毒品和移民进入美国方面采取的行动不力。加拿大随即采取了报复措施，包括对美国商品征收关税，以及在部分省份抵制美国酒类产品。 尽管美加双方随后启动了贸易谈判并取消了部分最严厉的措施，但紧张局势依然高涨。特朗普总统随后决定，不再将他在第一个任期内签署的《美墨加协定》（USMCA）的有效期延长至2036年以后。此外，美加两国还在北约问题，以及特朗普总统宣称要将加拿大变为美国第51个州的言论上产生了分歧。 今年夏天，特朗普政府威胁要对价值200亿美元的加拿大商品征收关税，指责加拿大歧视美国制造的商品，并针对特朗普总统2025年的贸易措施采取了过度的报复行动。 上个月，当美加谈判代表即将达成协议时，特朗普总统曾短暂推迟了这些关税的实施，但双方最终未能达成一致。美加双方互相指责对方在最后一刻提出额外要求，从而破坏了谈判。 退出谈判后，加拿大总理马克·卡尼（Mark Carney）声称，特朗普政府“索取太多，给予太少”，并试图控制加拿大与其他国家的贸易协定。卡尼认为，这种安排威胁到了加拿大的主权，并指称美国在过往协议上的承诺“是用铅笔写的”，其意指美国的承诺随时可能被抹去或更改。 与此同时，特朗普总统指责加拿大存在不公平贸易行为，并指出加拿大“既想享受作为美国一州所能带来的好处，却又不想真正成为美国的一州”。 特朗普总统上个月在社交媒体上写道：“我不想要加拿大的汽车，不想要加拿大的零部件，也不想要加拿大的任何东西，几十年来他们一直在占我们便宜，这种情况必须停止。”…
9月7日华盛盛讯，身为特朗普总统女婿的贾里德·库什纳（Jared Kushner）将饱受战火蹂躏的加沙地带重建工作进展停滞，直接归因于以色列即将举行的大选。 以色列将于10月下旬举行大选，民调显示现任以色列总理本雅明·内塔尼亚胡（Benjamin Netanyahu）与其竞争对手之间的选情十分胶着。 正在乌克兰首都基辅就结束俄乌战争进行会谈的库什纳在9月6日出席一场会议时称：“我们正在处理以色列国内的一些政治问题。我认为我们在最终目标上与他们是一致的，他们正面临一场疯狂的选举，这使得他们在某些方面显得有些不理性。” 库什纳的这番言论，是特朗普政府高级官员针对以色列保守派领导人内塔尼亚胡的加沙政策，所作出的罕见且直率的批评。 美国一直致力于推动解除加沙激进组织哈马斯（Hamas）武装的计划，并为重建这一满目疮痍的巴勒斯坦飞地铺平投资道路；然而，由于以色列和哈马斯对拟议的路线图存在分歧，这些努力陷入了停滞。 近3年前，哈马斯对以色列发动了一次边境袭击，随后以色列对加沙大片地区实施了持续数年不断的大规模军事报复行动，致使数万平民伤亡。尽管以色列和哈马斯已就美国斡旋达成的停火协议达成一致，但一年过去了，许多巴勒斯坦人仍生活在帐篷营地中。 库什纳说：“加沙地带的运作停滞已久。那里基本上是由非政府组织和恐怖分子建立起来的，如今我们有了一项推进未来的计划。” 但库什纳并未详细说明以色列政府具体是如何阻碍加沙和平计划的。 一位知情的美国官员告诉哥伦比亚广播公司新闻部（CBS News），令华盛顿感到不满的问题之一是，以色列尚未提供在加沙组建新警察部队所需的保证。组建这支警察部队对于建立一个独立于哈马斯之外的安全架构至关重要，该架构将有助于由华盛顿支持的新技术官僚政府进入加沙地带。该官员还表示，以色列也未履行其承诺，即允许运入某些重建项目所需的物资。 负责推进美国和平计划的高级外交官尼古拉·姆拉德诺夫（Nickolay Mladenov）于8月下旬在联合国发言时指出，以色列在加沙地带持续进行的空袭阻碍了促使哈马斯武装人员放弃武器的努力。 姆拉德诺夫表示：“这只会推迟本应进行的非军事化进程，并阻碍旨在确保未来不再发生重新军事化的向文官治理过渡。”…