全美电视华盛顿6月10日报道，美国国税局（IRS）今天为2022年报税季的年度“十二条骗术”诈骗清单画上句点，并提醒纳税人避免被误导使用虚假的避税手段。
美国国税局提醒纳税人要警惕那些兜售这些骗局的人。作为其使命的一部分，国税局高度关注涉入各类税务违规行为的高收入纳税人，从最基础的不报税，到涉及滥用联合保护地役权、滥用国内小型自保保险计划的复杂交易。
美国国税局局长查克·雷蒂格（Chuck Rettig）表示：“一些避税手段承诺减税或完全避税，听上去好到令人难以置信，被推广给毫无戒心的民众。纳税人不应该自欺欺人地相信他们可以向国税局隐瞒收入。我们持续关注这些交易，参与这些交易的人将面临严厉的民事处罚或刑事指控。”
美国国税局广泛致力于向纳税人进行告知，其努力之一便是发布“十二条骗术”清单。民众应该警惕，不要让自己陷入收取高费用的滥用型骗局以及“十二条骗术”中其他骗局的困境。
近年来，美国国税局加大了对滥用型骗局的打击力度。作为这项更广泛努力的一部分，该局首席法律顾问办公室今年早些时候宣布，将额外聘请多达200名律师，来帮助国税局打击滥用联合保护地役权、小型自保交易以及其它滥用型骗局。IR-2022-17（英文）。
上周，美国国税局开启了2022年“十二条骗术”清单 (IR-2022-113)，其中包括纳税人需要避免的四项被大力宣传的滥用型交易。随后该局发布了一些针对普通纳税人的常见骗局。这些以消费者为中心的骗局可以侵害任何个人或组织，窃取敏感的财务信息或金钱，在某些情况下让纳税人来承担相应的法律后果。
今天是“十二条骗术”的总结篇，美国国税局重点强调了其它四个骗局，这些骗术通常针对正在寻找避税方法的拥有高额资产的个人。对投入这些骗局目标人群的招揽，通常比广泛撒网的骗局（例如每个人都可能收到的电子邮件诈骗）更具有针对性。
将资产隐藏在纳税人自认为的匿名账户中，或者根本不提交税表以期待躲避审查，都是已经存在数十年的避税骗局。美国国税局仍然致力于制止这些欺瞒手段，这些骗局克扣了每年公平纳税、负责任的纳税人的权益。
美国国税局警告任何考虑使用这些骗局或类似骗局的人，新的不断发展的数据分析工具和强化的文件匹配功能，让美国国税局可以继续推进这些领域的工作。这类“十二条骗术”骗局涵盖：
在离岸账户中隐瞒资产和数字资产报告不当：美国国税局仍然专注于阻止那些将资产隐藏在离岸账户和持有加密货币或其它数字资产的账户中的避税行为。
国际税务合规是美国国税局的重中之重。复杂的国际避税骗局和跨境交易中出现的新模式和趋势，加剧了人们对涉猎国际事务的个人和实体缺乏税务合规性的担忧。随着国际税收和洗钱犯罪的增加，国税局通过帮助美国纳税人了解和履行其税务义务，并在全球范围内以诚信和公平的方式执法，继续保护美国税收制度的完整性。
多年来，许多人被认定为通过试图将收入隐藏在离岸银行、经纪账户或提名实体中来逃避美国税收。然后，他们使用借记卡、信用卡、电汇或其它安排来获得资金。一些人利用外国信托、雇员租赁骗局、私人年金和结构化交易，来试图隐瞒账户或保险计划的真正所有人。
税法定义上的美国人的全球收入都要征税。钱存入离岸账户这一单一事实并不意味着它就脱离了美国税收体制的约束。在伪证处罚的制约下，税法定义上的美国人必须报告来自离岸基金和其它外国资产的收入。美国国税局使用各种来源来识别蛊惑他人在海外隐藏资产的诈骗分子。
主流金融组织以及经济体中的许多其他部分正在采用数字资产。在过去十年左右的时间里，全球数字资产的激增，带来了数字资产相关的税务管理上的挑战，部分原因是人们错误地认为税务机关无法检测到数字资产账户。一些肆无忌惮的诈骗分子继续煽动大家相信传言，并断言纳税人可以轻松隐瞒他们持有的数字资产。
美国国税局敦促纳税人不要被误导去相信这个关于数字资产的谎言，从而可能导致因未报告涉及数字资产的交易而受到民事欺诈处罚和刑事指控。
查克·雷蒂格说：“在我们国家的税法执行期间，国税局能够识别和追踪国际账户以及数字资产的所谓的匿名交易。我们敦促每个人都遵守报税和申报责任，避免陷入最终结果对他们不利的骗局。”
不报税的高收入个人：美国国税局继续关注那些选择无视法律而不报税的人，特别是那些年收入超过10万美元的人。
美国国税局希望告知那些尽最大努力提交税表并缴纳税款或签订纳税协议来缴税的纳税人，该机构正在追踪不履行其报税和纳税义务的那些人。好消息是大多数人都按时报税并支付他们应缴的税款。
那些即使法律要求报税也选择不报税的人，尤其是那些年收入超过10万美元但不报税的人，代表了税务合规方面的一大障碍，仍然是国税局首当其冲要解决的问题。
纳税人如果错误地认为不报税是明智之举，请看这个重要提醒。未报税罚款最初远高于未支付罚款。按时提交准确的税表并在需要时制定付款计划比不报税更有利。未报税的罚款通常是逾期申报每个月或部分月未缴税款的5%。罚款一般不会超过未缴税款的25%。未缴税款罚款通常是未缴税的每月或部分月未缴税款的0.5%。罚款将不超过未缴税款的25%。
如果一个人未能报税被认定为欺诈，则罚款通常从每月5%增加到逾期报税每月或部分月的15%，对于迟交的每个月或一个月的部分时间，最高罚款通常从25%增加到75%。
滥用型联合保护地役权：在联合保护地役权中，发起人通过对未开发土地（或者，对于一些特殊的保护地役权，历史建筑的外墙）的夸大评估，以及通过使用没有合法商业目的的合伙安排，来对允许保护地役权的税法条款进行歪曲。这些滥用型骗局其实就是通过大幅夸大的税收减免来玩弄税收体系，并为骗局发起人带来高额利润。
美国国税局敦促纳税人避免陷入这些肆无忌惮的发起人所兜售的交易中。如果某件事听起来好得令人难以置信，那么它可能就是骗局。人们可能会因参与有问题的交易（例如滥用联合保护地役权）而面临严厉的罚款。
在过去的五年中，美国国税局审查了数百个联合保护地役权交易，其中数百亿美元的扣除额被不当申报。这是一项使用大量资源和数千小时工时的国税局范围的努力。美国国税局全方位审查这些交易，并计划在可预见的未来继续这样的努力。数以百计的此类交易已被告上法庭，未来可能还会有数百笔交易被告上法庭。
查克·雷蒂格指出：“我们正在投入大量资源来打击滥用保护地役权，因为这对于税收管理的公平性很重要。工薪阶层年复一年地支付他们应付的份额，但高资产人士却可以在房地产投资的伪装下，通过高估的保护地役权捐赠来逃避数百万美元的税款，这是不公平的。”
滥用小型专属保险计划：在滥用“微型专属”结构中，发起人、会计师或财富规划师说服密切持有实体的所有人，参与到缺乏许多保险属性的骗局中去。
例如，承保范围可能会“保障”不合理的风险，无法匹配真正的业务需求或重复纳税人的商业承保范围。这些骗局下所支付的“保费”通常过高，并被用来规避税法。
最近，美国国税局加强了对可能使用滥用型离岸专属保险公司的变体的执法力度。滥用小型自保交易仍然是被高度关注的重点领域。
美国国税局已经进行了数千件参与者审查和发起人调查，评估了数亿美元的拖欠的额外税款和罚款，并启动了一项成功的和解计划。有关和解计划的更多信息，请参见IR-2020-26。 美国国税局的活动由独立上诉办公室运营，自2017年以来，美国国税局已经在税务法庭和上诉法庭对所有小型专属自保案件所做出的裁决中，取得了胜利。
4月16日华盛顿报道，上个月，美国和以色列对伊朗发动的大规模战争爆发数日后，美国情报机构发现，随着俄罗斯和中国寻求支持伊朗以削弱美国和以色列的军事行动，这场战争有可能超出直接战场范围。 据多位知情美国官员透露，五角大楼下属军事情报机构国防情报局（DIA）的分析人员评估认为，中国正在考虑是否向伊朗提供先进的雷达系统。与此同时，另有报道称，俄罗斯已向伊朗分享了有关美军在中东地区军事部署的情报。 据美国哥伦比亚广播公司新闻网（CBS News）此前的报道，虽然俄罗斯向伊朗传递情报，但中国在冲突初期就表现出的援助伊朗的意愿，而且这种援助可能持续很长时间，表明一些大国之间正在形成一种更广泛的、非正式的联盟，以制衡美国在该地区的野心。 据报道，不愿透露姓名的美国官员向哥伦比亚广播公司新闻网透露，中国曾考虑向伊朗提供X波段雷达系统。这项技术将显著提升伊朗探测和追踪来袭威胁，例如低空无人机和巡航导弹的能力，并有助于保护其防空系统免受先进打击。 美国官员表示，目前尚不清楚中国最终是否推进了这项转让，但这一评估凸显了美国的担忧，即伊朗战争不仅吸引了地区对手，也吸引了愿意提供关键支持的全球竞争对手，尽管这些支持并非直接军事介入。 4月15日，《金融时报》援引泄露的伊朗军方文件报道称，伊朗伊斯兰革命卫队（IRGC）利用其从中国地球之眼公司（Earth Eye Co.）秘密购买的间谍卫星，对美国在中东的军事基地进行了监视。 两名熟悉此事的美国官员表示，美国情报评估显示，伊朗此前曾使用过中国提供的卫星图像，包括在以色列和美国军队目前发生的冲突期间。这两名官员无法确认这些图像是否由中国的地球之眼公司提供。 五角大楼去年12月发布的一份关于中国军力的报告指出，截至2024年，总部位于中国的商业卫星公司已与伊朗伊斯兰革命卫队开展了商业往来。 这份由美国由情报界编制的全球安全风险非机密调查报告名为《2026年度威胁评估》，该报告警告称，中国在发展太空能力方面远远领先于其他国家。 该报告指出：“中国已超越俄罗斯，成为美国在太空领域的主要竞争对手。北京迅速部署太空能力，使其能够利用太空推进其外交政策目标，挑战美国在太空领域的军事和技术优势，并在全球范围内投射力量。” 两位美国官员表示，美国情报部门还显示，中国曾考虑向伊朗转让防空系统，并可能通过第三国转运以掩盖其直接参与。美国有线电视新闻网（CNN）上周报道称，美国情报界发现中国正准备向伊朗交付肩扛式防空导弹系统（MANPADS)。 美国参议院情报委员会副主席、弗吉尼亚州民主党参议员沃纳（Mark…
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4月16日华盛顿报道，特朗普政府将于下周推出一个门户网站，允许企业申请退还被美国最高法院裁定为非法的关税。但退款并非自动到账，法律专家表示，企业在追回款项的过程中可能还会面临其他障碍。 美国海关与边境保护局 (CBP) 将启动一个该局关税退款申请系统的“条目的综合管理和处理”(CAPE）门户网站，以便企业提交关税退款申请。当局在4月14日提交的文件中确认，该网站将于4月20日开放退款申请。 今年 2 月，美国最高法院裁定特朗普总统依据《国际紧急经济权力法》(IEEPA) 征收的关税非法。此后，特朗普政府需要向企业退还高达 1750 亿美元的税款。自这项具有里程碑意义的裁决以来，已有数千家公司向国际贸易法院 (CIT) 提起诉讼，要求关税退款。 美国海关与边境保护局在其网站上发布的指南中指出：海关与边境保护局“关税豁免申请系统”将简化根据法院命令和相关法律法规提出的《国际紧急经济权力法》关税退税申请，提供电子途径提交有效的 关税退税申请。” 以下是关于特朗普政府关税退税门户网站的信息，包括哪些人有资格提交申请以及企业多久可以收到退款。…
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